• Entrega de bienes: el IVA se devenga cuando tenga lugar su puesta a disposición del adquirente.
• Prestación de servicios: el IVA se devenga cuando se presten, ejecuten o efectúen las operaciones gravadas. Es decir, el IVA de la prestación de servicios se devenga cuando el servicio se termina.
• Arrendamientos, suministros y otras operaciones continuadas: las facturas que documenten operaciones de tracto sucesivo y que resulten exigibles a partir de julio de 2010, deberán repercutir los nuevos tipos impositivos de IVA con independencia de que se tengan que emitir con anterioridad a julio de 2010. Por tanto, el devengo aquí es en el momento que resulta exigible el precio de cada percepción.
• Anticipos: el tipo impositivo correspondiente a los pagos a cuenta que  se realice con anterioridad a 1 de julio, no deberá ser objeto de rectificación alguna aún cuando la realización de la operación a la que se refieran tenga lugar con posterioridad al 30 de junio de 2010.
• Facturas rectificativas: debe hacerse considerando los mismos tipos que se aplicaron cuando se produjo el devengo de las operaciones  y no aquel que pueda estar vigente en el momento de expedir la factura rectificativa.

No os riáis… joer. Aquí pone que a una entidad con problemas de liquidez, le sueltan 600 millones a Euribor + 0,35%, ¿noooo? Mañana mismo todos a llamar a BBK

Razón tiene el representante del ejecutivo autonómico al decir que son unas condiciones fabulosas… vamos, tan fabulosas que sólo están disponibles para los gobiernos, los mismos que mandan en BBK, y los mismos que tanto pelean por seguir mandando sobre el gran pilar del sistema financiero español.

Un sistema financiero SOSTENIBLE no puede funcionar así… “regalando” el dinero a unos (aunque sea al Estado) y aplicando enormes diferenciales a otros (empresas y familias). Salvo que queramos comprometer aún más a las Cajas para que los Bancos las acaben “rescatando”, tal y como reflexionan hoy en Cotizalia.com (leer).

Me parece una barbaridad que los préstamos al consumo (últimas 3 columnas) se comercialicen en España al doble que la media europea. Ni me parece correcto justificar todo este diferencial por el incremento de la mora o por la prima de riesgo. Otra vez más pasamos del todo a la nada, y esto no es así. ¡¡Tiene que haber crédito competitivo para empresas y familias solventes!!!

Ver informe completo

Hasta 20/01/2010:  Modelos 110, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216 (si queremos domiciliarlos, opción muy recomendable, tenemos hasta el 15/01/2010
Hasta 01/02/2010:  Modelos 130, 131, 180, 190, 193, 194, 196, 303, 311, 390, (420, 421, 425 -Canarias).

La domiciliación en la tramitación de los impuestos es lo más rápido, cómo y seguro. Primero, no te cargan en cuenta el impuesto hasta el último día de plazo, por lo que financieramente no hay diferencias.  Ganamos TIEMPO, porque una vez hecha la declaración, no tenemos que tramitar en NRC, basta dar un CCC en el que tengamos fondos y nos olvidamos.
Plazos domiciliación impuestos  (ver en este enlace el ANEXO II, Plazos generales de presentación telemática de autoliquidaciones con domiciliación de pago)

Las declaraciones informativas sobre 2009 finalizan el 1 de febrero. Tener esto en cuenta por si hubiera que hacer alguna modificación.

Y como siempre, consultar la web de AEAT y consultar novedades y el calendario completo del 2010.  Yo os adjunto un breve resumen sobre las novedades. Fuente: blog Antonio Esteban

El reto que tiene por delante es interesante: Liderar e integrar globalmente la operativa financiera en medio de una profunda reestructuración del grupo.

Deja Microsoft después de liderar un equipo que ha sabido gestionar muy bien los costes (ahorros de más de 3.ooo M$), aportando además un gran valor a los accionistas. (ver parte de su CV)

Peter Klein, encargado de finazas del área de negocios ocupará su cargo en Microsoft.

“Lograr la integración en toda la empresa es fundamental.”

– CFO de una empresa minorista del sector de la moda
con sede en Norteamérica

“Hace años teníamos varias versiones de la verdad. Ahora partimos todos del mismo punto, lo que nos permite debatir o resolver el problema empresarial que tengamos entre manos.”
– CFO de una importante empresa minorista del sector de la moda con sede en Norteamérica

“Aunque una cifra sea incorrecta, no deja de ser correcta hasta que se corrige.”
– Director Financiero, compañía multinacional tecnológica

“En el futuro, los CFOs serán los encargados de detectar el riesgo inicialmente en las empresas.
Serán agentes positivos, que crearán soluciones y propondrán distintas situaciones posibles. Desempeñarán una función cada vez más importante en la gestión del riesgo.”
– CFO de una multinacional industrial con sede en Europa

“Los CFOs deberían adoptar un rol con más funciones de coaching y asesoría.”
– CFO de una empresa médica norteamericana

Fuente: Informe IBM CFO 2008

A mi particularmente no me gustan las fusiones salvo cuando se hacen para crear más valor y permiten crecer de una forma más rápida e internacionalizar. El resto, son reestrucciones destinadas a buscar unos beneficios por medio de sinergías que no se han conseguido por medio de la gestión. Por desgracia en este caso no queda otra, Fusión frente a… ¿qué pasará con mi dinero?. No hay tiempo y todo lo mal que se ha hecho, hay que solucionarlo con urgencia porque las finanzas mundiales están enfermas, muy enfermas…. Las Cajas deben fusionarse si no queremos tener en España problemas mayores. Las empresas y los ciudadanos, en este nuevo escenario económico de incertidumbre, necesitamos solvencia. Para ello hay que tener “ahorros”, y las Cajas, necesarias para potenciar la inversión regional, ya no están en disposición de tener “ahorros” que permitan soportar cualquier temporal y garantizar el dinero que todos tenemos en ellas. Por tanto, si lo primordial es que financien a las familias y empresas, lo primero que debemos exigirles es que gestionen el dinero con garantías y que sean lo suficientemente buenas para captar recursos que ayuden a financiar a su entorno. CaixaGalicia está peor económicamente, pero si quiebra, vamos a llorar, tanto los de A Coruña como los de Vigo. ¿Se entiende que todos tendríamos un gravísimo problema si esto pasa?.

Reitero que lo ideal sería tener dos cajas fuertes, solventes frente a cualquier temporal, muy eficientes, con trabajadores motivados e innovadoras. Y si me permiten, hasta sería ideal verlas operar juntas en un proceso de internacionalización apoyado en la gran cantidad de gallegos que hay por el mundo. Eso sería lo ideal, lo que habría que haber hecho hace 10 años para hoy estar hablando de otra cosa. Pero no, no han hecho los deberes y ahora cualquier solución es mala… mala para los trabajadores, para los clientes, para los proveedores.

Como cliente de las dos cajas, sólo quiero destacar la mejora en servicios y calidad que ha tenido Caixanova. Pase lo que pase, personalmente tendré la tranquilidad de que estos mismos profesionales, que tan bien lo han estado haciendo, seguirán la frente de los servicios financieros gallegos.

Ahora espero que al frente de la nueva locomotora financiera gallega haya un buen equipo que consiga motivar, liderar y gestionar la entidad antes los retos que se le van a presentar. Hay que fijar un buen rumbo e implicar a los trabajadores para que consigan competir y prestar servicios de calidad. Respecto a los despidos, porque seguro que los habrá, simplemente propongo que se negocien buenas recolocaciones en otras entidades. Va a ser necesario incrementar la competencia bancaria en Galicia, porque necesitamos dinamismo, necesitamos que esa gente siga trabajando, prestando más servicios a empresas, servicios patrimoniales cercanos y fiables… y NO necesitamos más parados.

Vamos a ponerle un poco de humor al debate existente sobre la honestidad de los profesionales financieros. TODOS tenemos que cambiar, los bancos y los clientes, porque nos necesitamos. ¿Por dónde podemos empezar a cambiar? leer el libro “¡Manos arriba!, Esto es un Banco.

Insisto, la economía necesita un sistema financiero honesto y profesional, y los ciudadanos debemos ser más responsables con lo que nos comprometemos. Personalmente tengo la suerte de tratar con empleados de banca muy profesionales, pero tenemos/tienen que trabajar para devolver la confianza a los ciudadanos. Les guste o no, la gente se identifica mucho con el chiste y eso no es bueno para nadie.

1) Planifícate con tiempo.  Lo más cómodo para empresa y para los asesores es tener los impuestos listos para poder domiciliarlos en la cuenta del banco. Esto tiene innumerables ventajas:
- Con la domiciliación, la AEAT te carga el último día del plazo liquidatorio el importe, por lo que sólo debes preocuparte por tener fondos en la cuenta indicada
- Evitamos gestionar con el banco la obtención del NRC el último día
¡Ojo!, para domiciliar el pago de impuestos, el plazo para hacer la declaración es menor. Por ejemplo, este trimestre el plazo finalizaba el 20 de octubre, pero si lo querías domiciliar, debías presentar toda la documentación el día 15.

2) Dispón de toda la documentación (facturas) bien organizada, y por supuesto, de un software completito para automatizar el cálculo del impuesto aportando la siguiente información:

- Total declarado en el trimestre/periodo separado por bases, cuotas, régimen….
- Total devengado en el trimestre/periodo, identificando aquello incluido de trimestres/periodos anteriores
- En retenciones de aquileres, profesionales, dividendos… datos indetificativos, bases imponibles y cuotas de cada uno

3) Fase de registro y control. Para mi es clave controlar lo siguiente:

- Indetificar las facturas que han sido incluidas en cada declaración de IVA.  Normalmente los software de ERP-Contables suelen asignar un resgistro de IVA correlativo asociados a una declaración concreta. Esto permitirá saber fácilmente si existen facturas recibidas de trimestres/periodos anteriores que no se hayan declarado.
- Una vez hecha la declaración, debemos bloquear la opción de modificar las facturas asociadas a la misma.
- En el caso del IVA, tenemos múltiples bases de cotización, así como la obligación de detallarlas según los formularios de la administración. Por tanto, es básico tener bien segmentada las bases, y debemos tener controles especiales para los casos de operaciones con proveedores/clientes extranjeros.
- Una vez obtenidos los datos a declarar, procederemos a comprobar el mayor de las cuentas auxiliares para ver que los saldos coinciden.
- Contabilizamos el impuesto, comprobando que los saldos de cada apuntes al final del trimestre/periodo es cero.
- Tal y como hemos comentado en el primer punto de esta lista, toca ahora asignar un registro de IVA a las facturas incluidas en la declaración y bloquearlas.

3) Envío de toda esta documentación a los asesores fiscales para que la revisen y graben el modelo en la AEAT (Ellos conocen mejor que nadie las novedades e incidencias que se producen)

4) Generar una previsión bancaria para el día en el que nos cargarán el impuesto

Fuera de los mercados financieros, ¿puede ser interesante aplicar un stress testing para evaluar los riesgos de una empresa?

Imaginemos que la empresa se enfrenta a una situación extrema. ¿Cómo reaccionaríamos?. Seguro que en algún momento hemos tenido este pensamiento, pero nunca nos hemos parado a reflexionar en detalle sobre ello. Según lo vivido estos últimos años, los cambios en el entorno pueden ser extremos y tenemos que preparnos para saber medir los riesgos del negocio en estos escenarios. En definitiva, debemos usar herramientas de gestión de riesgos como apoyo en la toma de decisiones.

Hagamos un ejercicio pensado en 2010. Tenemos que tomar una decisión que afecta a nuestra estructura de gastos fijos del próximo año y queremos ver su efecto económico. Esta decisión va a exponer a la empresa a una mayor carga de cash negativo y hoy día desconocemos cuánto venderemos. ¿Qué sucedería si tomamos esa decisión y las ventas no acompañan en 2010? Simulemos bajo la filosofía stress testing…

A priori nos preocupa la liquidez, los resultados, el balance, la confianza de los bancos, los socios, los empleados… pero hay que empezar ya a tomar decisiones.

Decisión: incremento % gastos fijos

Escenario extremo: las ventas caen y los períodos de cobro se alargan.

Simulación: vemos el efecto en cash flow de incrementar los pagos fijos y contar sólo con cobros fijos de los contratos firmados y vigentes para 2010. Suponemos que no tenemos otras fuentes de ingresos y vemos la foto de la empresa en 2010 en esta situación.

Análisis de riesgos: Estudiamos la posibilidad de ampliar o de tener que reducir estos recursos financieros a corto plazo, ya que pudiera ser necesario hacer alguna ampliación de capital (ver predisposición de los socios a ello y ojo con el coste que supone), o que los bancos no renueven pólizas. Definimos también un % de insolvencias, % bajas de clientes, efecto de ampliar el periodo medio cobro… Considerando todas estas posibiliadades, vamos a localizar  cuándo la empresa sobrepasaría en 2010 los recursos financieros a corto que tendrá disponibles.

En este caso, tenemos que pensar en una ZONA DE SUICIDIO, que será aquella en la que no podamos conseguir recursos  (por la vía que sea) para manterner la operativa del negocio

Decisión: depende de cada caso -se nota que soy gallego -, pero una posibilidad puede ser:

A un 25% del límite máximo de las pólizas bancarias es ZONA DE SUICIDIO porque la empresa al entrar en este rango, ya no podría hacer frente a sus obligaciones de los próximos 30 días, y por tanto la capacidad de reacción es nula.

Si nuestro negocio es ciclo venta largo (3 meses, por ejemplo), tenemos que poner una barrera, 5 meses por ejemplo, de tal forma que si en el quinto mes  nos ponemos en la zona de suicidio, no tomaríamos la decisión de incrementar los costes fijos.

Si conseguimos tener un cash fuera de esta zona de suicidio, debemos pasar al siguiente análisis: trabajar ahora escenarios de ventas y ver cómo evoluciona en los siguientes 5 meses, de tal forma que nunca la compañía entre en la zona de suicidio.

Si bajo estas condiciones extremas conseguimos estar fuera de la zona de suicidio, podemos tomar la decisión con la tranquilidad de que aún en el peor escenario posible, tenemos margen de maniobra. Pasaríamos a continuación a trabajar en escenarios más optimistas, y seguro que mucho más razonables

Nota: fechas, % y demás son ejemplos que requieren un análisis detallado y centrado en medias, datos históricos y datos de negocio.